【摘要】近年来，保险行业内的一些不规范操作已经引起保监会等单位的重视。保监会多次下发通知，出台方案，开展保险业“小金库”的专项治理工作。其范围之广、力度之大，可谓空前，这一方面体现了国家治理金融保险企业“小金库”的决心，另一方面，也说明了保险机构“小金库”现象依然存在，甚至有愈演愈烈之势。那么，“小金库”为何屡禁不止呢？利益驱使固然是主要原因，但防治工作缺乏连贯性、系统性，也起了推波助澜的作用。
从保险企业角度出发，笔者认为，根治“小金库”的关键在于“治本”,建立“小金库”治理的长效机制，要保持政策的连贯性和措施的持续性，从根基上找原因，从源头上堵漏洞，在预防上下功夫，坚持“标本兼治、惩防兼顾、以防为主”,致力于消灭“小金库”滋生的环境。
增强合规意识是预防“小金库”的前提
保险公司要切实强化合规建设，提高各级管理者和财务人员的合规意识，营造合规经营的良好氛围。
一是加强合规教育，加大资源和费用投入，定期开展各类合规培训，合理制订教育培训计划，将合规教育列为各级领导干部岗前培训的必修内容，通过合规培训使广大管理者和全体员工明确“小金库”的界定、危害和责任。
二是将预防“小金库”与党风廉政建设结合起来，纳入公司廉政建设体系，设定违规红线，强化监督管理，充分调动纪检、监察、审计的力量参与治理，形成高压态势。
三是将合规意识融入到企业文化建设中，大力弘扬依法合规经营的理念，加强合规政策宣导，宣扬服务、奉献、守纪的职业精神，在“小金库”预防与治理问题上要充分依靠广大员工的力量和智慧，营造预防“小金库”的文化氛围。
强化制度约束是预防“小金库”的关键
在“小金库”预防和治理过程中，既要坚持“人治”,又要坚持“法治”,提高人的素质和合规意识固然重要，建立科学完善的制约制度更为关键。保险公司要尽可能地堵塞制度漏洞，特别是在财务管理方面，强化制度建设，加强监督，不给“小金库”制造者可乘之机。
一是落实财务规范和程序，逐步推进财务人员直管，严格基层保险机构的授权范围，实施财务收付费集中和无现金支付，对每一笔资金的流向都要有严格的审批和记录，积极推行手续费跟单，规范手续费使用和发放。
二是加强印章和单证管理，落实登记和审批制度，杜绝业务印章与单证由同一人管理，增加监督环节，有效防范撕单、埋单和阴阳单现象，从源头上把好资金出口。
三是充分利用先进的信息技术，增加系统开发方面的资源投入，完善财务、业务、理赔、统计系统，实现系统对接，推行见费出单，有效制约财务和经营管理行为，避免“小金库”的发生。
四是落实群众监督制度，公开设立监督电话和信箱，对于涉及“小金库”的群众举报，一经收到，立即组织相关人员调查核实，建立举报奖励机制，充分调动广大员工参与公司管理和财务监督的热情和积极性，发挥群众的力量预防“小金库”
开展定期检查是预防“小金库”的保障
检查是治理“小金库”的有效手段，检查的最终目的是为了预防。要将针对“小金库”的检查常态化、制度化，避免以往“一窝蜂”式的检查，更要避免摆形式、走过场，要作为一项长期工作抓好、抓实。
一是扎实推进本级自查，将自查自纠与日常经营管理结合起来，使之成为日常工作的一部分，边工作、边检查、边整改，逐步推进财务管理制度和流程的完善，健全内部审计制度，发挥财务监督功能。
二是定期开展上级检查，上级公司要组织财务、审计、业务、纪检等部门联合检查组，针对下级公司定期开展检查，检查中要本着对公司高度负责的态度，坚持实事求是的原则，不姑息、不纵容、不当“老好人”,真正查处问题、查处实效。
三是开展行业互查，保险业要积极开展“小金库”治理方面行业合作，组织人员实施互查，确保检查结果的真实可靠。同时，监管部门和行业协会也可以参与互查活动的组织和协调工作，或进行组织人员直接参与检查。
四是积极整改，注重实效，对于各种检查中发现的问题，保险公司要及时进行整改，完善制度、优化程序、制定措施，做到有发现、有督导、有跟踪、有反馈，及时堵塞管理漏洞。
坚持从严惩处是对“小金库”制造者的威慑
强调“以防为主”并不是忽视惩处的意义，惩与防本来就是对立统一的两个方面，应该是这二者有机结合，以严厉的惩处发挥威慑作用，增加不法者制造“小金库”的责任成本，从而达到促进预防“小金库”的作用。
一是明确责任，落实责任人追究制度，各级机构相关领导都要其签订财经纪律责任状，将财经纪律执行情况与本级保险机构年度业绩挂钩，并落实到人。
二是健全违规档案制度，对于违反财经纪律、私设“小金库”的人员一经查实要在全系统公开通报，写入个人档案，在将来调动或干部任用时予以警示。
三是从严惩处“小金库”责任人， 对于这些人员要视情节轻重，分别给予行政、经济等内部处罚，构成犯罪的要坚决移交司法部门追究刑事责任。
合理分配费用是预防“小金库”的推力
“小金库”现象产生的一个重要原因就是资源和费用分配不合理，特别是基层保险机构营业费用往往费用紧张，甚至入不敷出，展业人员福利待遇得不到有效保障，基层管理者为了公关、奖励、员工福利等方面的合理开销而违规设置“小金库”.因此，解决这些问题的根源在于建立科学、合理、客观的费用分配体系，降低“小金库”违规行为的动机和吸引力。
一是完善保险公司费用管理制度，严格明确费用使用项目，客观认识公司使用的情况，制定合理标准，限定基层机构费用使用范围，实行专款专用，避免出现费用缺口。
二是实施倾斜政策，将有限的费用尽可能地向基层和展业一线倾斜，根据不同保险机构的特点差异化地配置费用，提高保险公司特别是基层机构的费用充足率。
三是建立具有挑战性的员工薪酬体系，保障员工福利待遇随市场变化不断提升。
四是实行各级机构班子成员工资奖金下管一级的政策，避免机构班子成员以“小金库”谋取私利。
慧择提示：治理保险业的“小金库”问题不是一朝一夕的事情，需要长期坚持。总之，“小金库”现象已成为影响我国保险业发展的重要弊病。虽称“小金库”,但数额巨大，危害甚广。根除这一顽疾的有效途径就是要建立相应的长效机制，从预防入手、从根源入手，消灭“小金库”生存的土壤，净化保险业经营环境，促进我国保险业持续健康发展。
从保险企业角度出发，笔者认为，根治“小金库”的关键在于“治本”,建立“小金库”治理的长效机制，要保持政策的连贯性和措施的持续性，从根基上找原因，从源头上堵漏洞，在预防上下功夫，坚持“标本兼治、惩防兼顾、以防为主”,致力于消灭“小金库”滋生的环境。
增强合规意识是预防“小金库”的前提
保险公司要切实强化合规建设，提高各级管理者和财务人员的合规意识，营造合规经营的良好氛围。
一是加强合规教育，加大资源和费用投入，定期开展各类合规培训，合理制订教育培训计划，将合规教育列为各级领导干部岗前培训的必修内容，通过合规培训使广大管理者和全体员工明确“小金库”的界定、危害和责任。
二是将预防“小金库”与党风廉政建设结合起来，纳入公司廉政建设体系，设定违规红线，强化监督管理，充分调动纪检、监察、审计的力量参与治理，形成高压态势。
三是将合规意识融入到企业文化建设中，大力弘扬依法合规经营的理念，加强合规政策宣导，宣扬服务、奉献、守纪的职业精神，在“小金库”预防与治理问题上要充分依靠广大员工的力量和智慧，营造预防“小金库”的文化氛围。
强化制度约束是预防“小金库”的关键
在“小金库”预防和治理过程中，既要坚持“人治”,又要坚持“法治”,提高人的素质和合规意识固然重要，建立科学完善的制约制度更为关键。保险公司要尽可能地堵塞制度漏洞，特别是在财务管理方面，强化制度建设，加强监督，不给“小金库”制造者可乘之机。
一是落实财务规范和程序，逐步推进财务人员直管，严格基层保险机构的授权范围，实施财务收付费集中和无现金支付，对每一笔资金的流向都要有严格的审批和记录，积极推行手续费跟单，规范手续费使用和发放。
二是加强印章和单证管理，落实登记和审批制度，杜绝业务印章与单证由同一人管理，增加监督环节，有效防范撕单、埋单和阴阳单现象，从源头上把好资金出口。
三是充分利用先进的信息技术，增加系统开发方面的资源投入，完善财务、业务、理赔、统计系统，实现系统对接，推行见费出单，有效制约财务和经营管理行为，避免“小金库”的发生。
四是落实群众监督制度，公开设立监督电话和信箱，对于涉及“小金库”的群众举报，一经收到，立即组织相关人员调查核实，建立举报奖励机制，充分调动广大员工参与公司管理和财务监督的热情和积极性，发挥群众的力量预防“小金库”
开展定期检查是预防“小金库”的保障
检查是治理“小金库”的有效手段，检查的最终目的是为了预防。要将针对“小金库”的检查常态化、制度化，避免以往“一窝蜂”式的检查，更要避免摆形式、走过场，要作为一项长期工作抓好、抓实。
一是扎实推进本级自查，将自查自纠与日常经营管理结合起来，使之成为日常工作的一部分，边工作、边检查、边整改，逐步推进财务管理制度和流程的完善，健全内部审计制度，发挥财务监督功能。
二是定期开展上级检查，上级公司要组织财务、审计、业务、纪检等部门联合检查组，针对下级公司定期开展检查，检查中要本着对公司高度负责的态度，坚持实事求是的原则，不姑息、不纵容、不当“老好人”,真正查处问题、查处实效。
三是开展行业互查，保险业要积极开展“小金库”治理方面行业合作，组织人员实施互查，确保检查结果的真实可靠。同时，监管部门和行业协会也可以参与互查活动的组织和协调工作，或进行组织人员直接参与检查。
四是积极整改，注重实效，对于各种检查中发现的问题，保险公司要及时进行整改，完善制度、优化程序、制定措施，做到有发现、有督导、有跟踪、有反馈，及时堵塞管理漏洞。
坚持从严惩处是对“小金库”制造者的威慑
强调“以防为主”并不是忽视惩处的意义，惩与防本来就是对立统一的两个方面，应该是这二者有机结合，以严厉的惩处发挥威慑作用，增加不法者制造“小金库”的责任成本，从而达到促进预防“小金库”的作用。
一是明确责任，落实责任人追究制度，各级机构相关领导都要其签订财经纪律责任状，将财经纪律执行情况与本级保险机构年度业绩挂钩，并落实到人。
二是健全违规档案制度，对于违反财经纪律、私设“小金库”的人员一经查实要在全系统公开通报，写入个人档案，在将来调动或干部任用时予以警示。
三是从严惩处“小金库”责任人， 对于这些人员要视情节轻重，分别给予行政、经济等内部处罚，构成犯罪的要坚决移交司法部门追究刑事责任。
合理分配费用是预防“小金库”的推力
“小金库”现象产生的一个重要原因就是资源和费用分配不合理，特别是基层保险机构营业费用往往费用紧张，甚至入不敷出，展业人员福利待遇得不到有效保障，基层管理者为了公关、奖励、员工福利等方面的合理开销而违规设置“小金库”.因此，解决这些问题的根源在于建立科学、合理、客观的费用分配体系，降低“小金库”违规行为的动机和吸引力。
一是完善保险公司费用管理制度，严格明确费用使用项目，客观认识公司使用的情况，制定合理标准，限定基层机构费用使用范围，实行专款专用，避免出现费用缺口。
二是实施倾斜政策，将有限的费用尽可能地向基层和展业一线倾斜，根据不同保险机构的特点差异化地配置费用，提高保险公司特别是基层机构的费用充足率。
三是建立具有挑战性的员工薪酬体系，保障员工福利待遇随市场变化不断提升。
四是实行各级机构班子成员工资奖金下管一级的政策，避免机构班子成员以“小金库”谋取私利。
慧择提示：治理保险业的“小金库”问题不是一朝一夕的事情，需要长期坚持。总之，“小金库”现象已成为影响我国保险业发展的重要弊病。虽称“小金库”,但数额巨大，危害甚广。根除这一顽疾的有效途径就是要建立相应的长效机制，从预防入手、从根源入手，消灭“小金库”生存的土壤，净化保险业经营环境，促进我国保险业持续健康发展。
