买健康保险 能得多少税收实惠

　　【摘要】近期，商业健康险税优政策试点工作正在如火如荼的进行，可是很多人对于该政策还不是很了解，究竟哪些人购买商业健康保险能享受税收优惠？哪些商业健康保险可以享受税收优惠？购买健康保险有多少税收实惠呢？

　　“买一份吧，这是健康险，现在买还能抵税2400元呢，多划算！”最近笔者接到多个保险推销电话，保险推销员极力推销商业健康保险。突然间，保险与税收的关系异乎寻常的热络起来，买商业健康保险，建企业年金、职业年金，成为职场人士关注的热点话题。个人购买商业健康保险能得到多少税收实惠？建企业年金、职业年金有哪些税收好处？税收专家一一为您道来。

　　买健康险：每年税前最多可扣2400元
　　购买保险是不是真像保险推销员说的那样可以抵税2400元？其实，保险推销员说的不准确，有很大水分。
　　5月8日，财政部、国家税务总局和保监会发出《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》（财税〔2015〕56号），明确了个人购买商业健康保险的个人所得税政策。按照该政策，符合条件的个人购买符合规定的商业健康保险，才能享受税收优惠，而且税收优惠也不是“抵税2400元”。那么，哪些人购买商业健康保险可以享受税收优惠？哪些商业健康保险可以享受税收优惠？

　　哪些人购买商业健康保险能享受税收优惠？
　　财税〔2015〕56号文件第一款、第二款规定，对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人指：试点地区取得工资、薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
　　中翰税务师事务所合伙人王骏认为，从上述规定看，“个人”要符合两个条件才能能享受税收优惠：一是处于试点地区，北京、上海、天津和重庆四个直辖市全市试点，各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的试点城市；二是取得符合规定的所得，即纳税人取得积极劳动、积极经营所得，其不同于利息、股息、红利、特许权使用费等消极性所得。需要注意的是，对于劳务报酬，取得连续性劳务报酬所得才可以享受优惠，仅取得零星、零散性质劳务报酬所得的纳税人不能享受优惠。

　　哪些商业健康保险可以享受税收优惠？
　　目前，我国商业健康保险产品种类，包括疾病保险、医疗保险和护理保险等。王骏介绍，按照财税〔2015〕56号文件的解释，符合规定的商业健康保险产品指由保监会研发并会同财政部、国家税务总局联合发布的适合大众的综合性健康保险产品。也就是说，只有等官方机构发布健康保险产品目录后，才能确定哪些商业健康保险可以享受税收优惠。

　　购买健康保险有多少税收实惠
　　中央财经大学保险学院院长郝演苏教授介绍，个人购买适合大众的综合性商业健康保险产品，可以按照年均2400元的限额予以税前扣除。税前扣除2400元不等于“抵税2400元”，扣除的是应纳税所得额，而不是税额。限额2400元指最多可扣除2400元。
　　由于我国劳动者的薪酬多按月发放，购买特定商业健康保险产品的支出可以将年均2400元平摊到每个月，即投保相应商业健康保险产品的个人纳税人的费用扣除标准实际上从3500元/月提高到3700元/月。
　　由于个人收入水平不同，而且个人所得税实行七级超额累进税率，不同收入纳税人购买商业健康保险实际享受税收优惠的数额也不同。
　　以工资、薪金为例。扣除“三险一金”等费用后每月工资、薪金所得在3500元以下的员工，是否购买商业健康保险，对其个人所得税没有影响，以前不用缴纳个人所得税，现在也不需缴纳个人所得税；月工资、薪金在3500元~3700元的员工，以前最多每月要缴纳个人所得税6元，购买商业健康保险后不用缴税了，每月少缴税额最多为6元。经过计算，工资、薪金在3701元~5099元的员工购买商业健康保险后，每月少缴税额为6元，年少缴税额为72元；工资、薪金在5100元~5199元的员工，每月少缴税额为13元，年少缴税额为156元；工资、薪金在5200元~8000元的员工，每月少缴税额为20元，年少缴税额为240元。依此类推，工资、薪金越高，少缴税额就越多，但是最多不会超过1080元，即适用个人所得税税率45%的高收入者能享受的最高优惠。工资、薪金超过83700元的员工，购买商业健康保险后，个人所得税每月少缴税额为90元，每年少缴税额1080元。
　　由此可见，中、高收入纳税人购买商业健康保险获得的减免税额较多。

　　慧择提示：从政策来看，只有符合条件的个人购买符合规定的商业健康保险，才能享受税收优惠，而且不同收入纳税人购买商业健康保险实际享受税收优惠的数额也不同，中、高收入纳税人购买商业健康保险获得的减免税额较多。