【摘要】随着中国人口老龄化的日益加重，退休的人越来越多，老龄化支付高峰到来时的财政压力和制度压力必然很大。近日，财政部公布2014年全国社会保险基金预算情况，2014年养老保险或将陷入收不抵支的境地。
预算显示，2014年企业职工基本养老保险基金收支结余2371亿元，年末滚存结余28251亿元。但在剔除巨额财政补贴和少量利息收入的因素后，情况却并不乐观。2014年企业职工基本养老保险基金收入21489亿元，比上年增长8.1%，其中：保险费收入17554亿元，财政补贴收入3038亿元；支出19117亿元。剔除财政补贴后，当期保险费收入与支出相减，“亏空”1563亿元。
与2013年预算情况相比，资金趋紧的迹象更加明显：2013年企业职工基本养老保险的保险费收入15501亿元，财政补贴收入2669亿元，与此同时，支出达到16460亿元，剔除财政补贴后“亏空”959亿元。而在2012年，这一指标还为正值。据2012年全国社会保险基金决算，企业职工基本养老保险基金的保险费收入15027亿元，支出13948亿元，保险费收入与支出相减余额为1079亿元。在2011年，这一余额曾达1317亿元。
“作为一个制度，城镇职工基本养老保险如果长期亏空，又不能依靠自身的力量实现平衡，那么，老百姓就会对它信心不足。”全国政协委员、对外经济贸易大学保险经济学院副院长、中国社会保险学会理事孙洁教授在接受《中国保险报》媒体采访时指出，令人担心的是，随着中国人口老龄化的日益加重，退休的人越来越多，老龄化支付高峰到来时的财政压力和制度压力必然很大，这就要求行业人士必须从战略层面提出解决之道。孙洁谈到，目前已达到万亿元规模的全国社会保障基金，在必要的时候可以进行划转，但也未必能够维持很长时间。
无独有偶，北京大学经济学院风险管理与保险学系主任郑伟与同事陈凯、林山君一起，针对中国养老保险制度进行了一个中长期的测算，基于第六次全国人口普查的数据以及人口、经济、制度参数的假设，多角度地对中国城镇职工基本养老保险基金2010年-2100年期间的可持续性进行测算分析。结果显示，中国养老保险制度的可持续问题极其严峻——在基准情景下，2011年-2100年的90年间，综合精算缺口将达到-12.57%，而如果要弥补这一精算缺口，则90年间所需外部筹资金额占GDP的平均比重为1.98%，占财政收入的平均比重为11.64%。这也就意味着，在2011年-2100年的90年期间，平均每年财政收入中要拿出11.64%，用于弥补养老保险的精算缺口。
郑伟对《中国保险报》媒体分析道，养老保险基金的综合精算缺口（也可称之为综合收支差）达到-12.57%，意味着在2011年-2100年的90年期间，养老保险基金综合盈亏缺口为-12.57%，这就要求提高养老保险缴费率12.57个百分点，或者降低养老金替代率12.57个百分点，否则养老保险基金在90年期间无法实现平衡。
但孙洁明确提出，不能再提高养老保险缴费率了，因为目前已经到达了高限；同样，也不能降低养老金替代率，因为现在的替代率已经很低了。郑伟认为：“在这样一个背景下，我们可以判断，如果不改革，中国养老保险制度将濒临危机，不可持续！”郑伟表示，中国的养老保险制度改革虽然取得了一定成绩，但仍面临许多制度遗留问题和外部环境挑战。它们相互交织，加剧了养老保险改革的攻坚难度。其中，人口老龄化的挑战，正在对中国养老保险制度改革产生深刻而长远影响和冲击。
谈到中国养老保险制度具体的解决方法，郑伟列举了备选改革工具，从“参量式”改革的角度看，可供考虑的改革工具包括“七种武器”：一是提高缴费比例；二是降低养老金待遇；三是扩大覆盖面；四是提高缴费基数占社会平均工资的比例来严格征缴；五是通过提高遵缴率来严格征缴；六是严格退休年龄，或延迟退休年龄；七是放宽计划生育政策。
郑伟同时认为，不要幻想通过养老保险制度的自我调节来实现基金平衡，也不能单独依赖财政投入弥补养老保险缺口，而是需要考虑其他外部筹资渠道，包括发行社会保障彩票和划转全国社会保障基金等方式。
养老金困境如何破解
人力资源和社会保障部副部长胡晓义也颇具针对性地提出，可考虑其他筹资渠道，如开征新税种，对购买别墅、高档汽车、游艇以及高尔夫等高消费行为加收高消费税，也可开征遗产税、环境税、物业税，将税收增加的一部分转用于充实养老保险。同时，实行国有资产变现，如通过回购、配售等方式转持国有股，获取一部分收益，用于养老保障；建立国有资本经营预算，将其收益的一部分用于养老保障。
2012年，党的十八大报告提出，要坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系。2013年，十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出，加快发展企业年金、职业年金、商业保险，构建多层次社会保障体系。
“在建设多层次社会保障体系的进程中，商业保险公司有着巨大的发展空间，更有其独有的专业化优势，也将发挥着不可或缺的重要作用。”这位保险业内人士认为。
慧择提示：通过以上信息我们可以知道，要进一步完善中国的养老保险制度，除了加快深化基本养老保险制度改革，以解决诸多历史遗留问题，还要大力发展企业年金和职业年金，更大发挥商业保险的补充性作用。
