【摘要】我国正处于并将长期处于社会主义初级阶段，目前的养老制度存在缺陷，需要采取相关措施进行完善。养老制度主要存在以下三大问题：
一是政府养老责任过重，私人养老发展不足。我国现行的“统筹加个人”的基本养老金结余规模为2.4万亿人民币，基本上属于第一支柱的范畴。作为第二支柱的企业年金规模为0.48万亿人民币，两者的比例为83%:17%。近期出台的企业年金税收递延政策，分别为企业和个人缴纳工资的5%和4%提供了税收优惠，但因企业的第一支柱缴费为20%，负担已经很重，无力再增加缴费以加大第二支柱；同时税收优惠力度小也使得企业年金吸引力不足。第三支柱至今几乎为空白。
作为比较，美国的第一支柱公共养老金结余规模为2.7万亿美元，第二支柱职业养老金的规模为8.6万亿美元。401(k)计划提供的税收优惠相应比例分别为个人15%，企业6%，总计21%。第三支柱退休账户养老金为4.9万亿，三者比例为17%:53%:30%。
二是个人账户“空账”运行。在目前的基本养老金制度中，个人账户资金被社会统筹账户借支，导致个人账户“空账”运行。截至2012年底，空账规模达到2.6万亿元，个人权益得不到保障，不利于提高个人参保积极性，也容易引发不满。
我国基本养老金分为社会统筹与个人账户两部分。社会统筹采取现收现付模式，由企业缴纳，用于退休者的养老金发放。但是目前一些地区收不抵支。个人账户采取完全积累方式，由个人工作期间缴纳，并通过投资积累形成退休后的养老金来源。实际中个人账户资金被社会统筹账户借支，导致长期空账运行。根据《中国养老金发展报告》，2007年我国个人账户资金缺口突破1万亿以后，2010年达到1.7万亿，2011年达到2.2万亿，2012年达到2.6万亿。
三是投资回报低。当前2.4万亿的基本养老金结余只能存银行和购买国债，回报率低于通胀，处于贬值状态。
慧择提示：综上所述，政府养老责任过重，私人养老发展不足、个人账户“空账”运行、投资回报低是我国养老制度中存在的三个严重的问题，国家必须给予足够重视。
